La temporada de taxes no tiene una sola fecha ni una única declaración para todos los dueños extranjeros de empresas en Estados Unidos. La entidad, el año fiscal, las operaciones con partes relacionadas, los ingresos, los estados donde operas y tu situación personal pueden cambiar qué formularios, registros o pagos debes revisar.
Esta guía sirve para ordenar la preparación, no para determinar tu obligación individual. Para las entidades con año calendario, la ventana se concentra entre marzo y abril del año siguiente al cierre del ejercicio; si tu empresa tiene un año fiscal distinto, una extensión vigente o deberes periódicos, el calendario aplicable puede ser diferente. Antes de presentar, corregir o dejar de presentar algo, consulta a un profesional fiscal que conozca tu caso y verifica la versión vigente del IRS.
Temporada de taxes en Estados Unidos: por dónde empezar
Antes de buscar una fecha en internet, identifica las características reales de tu operación. El primer error suele ser asumir que todas las LLC presentan exactamente lo mismo. Una LLC es una estructura legal; su tratamiento fiscal federal puede depender de cuántos propietarios tiene, de elecciones fiscales, de la residencia de los dueños y de otros hechos relevantes.
Para que la temporada de taxes sea manejable, construye una carpeta de trabajo con documentos, fechas, responsables y dudas para revisar. Esto no reemplaza una declaración ni una asesoría profesional, pero te permite tener una conversación precisa con tu contador o asesor fiscal.
1. Identifica la entidad y el cierre de su año fiscal
Confirma si operas como LLC de un propietario, LLC de varios miembros, corporación u otra clasificación. Revisa si tu año fiscal coincide con el año calendario o si tiene un cierre distinto. La Publicación 509 del IRS explica que las fechas generales para contribuyentes de año fiscal se cuentan a partir de su propio cierre, no necesariamente desde diciembre.
2. Reúne contabilidad y documentación de soporte
Organiza ingresos, gastos, facturas, estados de cuenta, contratos, comprobantes de pagos, información de nómina si aplica y transacciones entre la empresa y sus propietarios o partes relacionadas. Los registros necesarios cambian según la declaración y la actividad, pero reconstruirlos a última hora aumenta el riesgo de información incompleta o inconsistente.
3. Separa lo federal de lo estatal y de otros países
El calendario federal del IRS no cubre todas las obligaciones posibles. Puedes tener revisiones estatales, sales tax, payroll, 1099, licencias locales o deberes en tu país de residencia. No supongas que cumplir con una presentación federal resuelve todo lo demás. El objetivo es identificar qué debe confirmar un especialista en cada jurisdicción.
Cómo leer las fechas de esta guía. La temporada 2026–2027 corresponde al ejercicio fiscal 2026, cuyas declaraciones se presentan en 2027. El enlace de esta página es permanente y su contenido se actualiza en cada ciclo: cuando cambie la temporada vigente, aquí verás las fechas nuevas. Por eso no lleva el año en la dirección web — pero sí en las fechas, porque cada temporada tiene las suyas.
Fechas federales relevantes de la temporada 2026–2027
La siguiente tabla resume reglas generales del IRS para ciertos contribuyentes. No es una instrucción para presentar formularios ni una lista exhaustiva. La fecha efectiva puede moverse por fines de semana o feriados, y la aplicabilidad depende del tipo de entidad, del año fiscal y de los hechos de tu caso.
| Referencia general | ¿Para quién puede ser relevante? | Qué debes confirmar |
|---|---|---|
| Form 1065 — LLC con dos o más miembros (multimember) y partnerships. Día 15 del tercer mes después del cierre del año fiscal → 15 de marzo de 2027 (año calendario). | LLC multimember y partnerships. | Clasificación fiscal, año fiscal, obligaciones de K-1/K-3, presentación y extensión. Por no presentar a tiempo: USD 255 por mes por cada socio (máx. 12 meses). |
| Form 1120-S — S corporations. Día 15 del tercer mes después del cierre del año fiscal → 15 de marzo de 2027 (año calendario). | S corporations. | Tipo de entidad, año fiscal, si corresponde presentar y extensión. Por no presentar a tiempo: USD 255 por mes por cada accionista (máx. 12 meses). |
| Form 1120 — C corporations. Día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal → 15 de abril de 2027 (año calendario). | Corporaciones C y ciertos casos que usan Form 1120 pro forma. | Tipo de entidad, año fiscal, si corresponde presentar y extensión. Multa por no presentar: 5% del impuesto adeudado por mes (máx. 25%); mínimo USD 525 si el retraso supera los 60 días. |
| Single-member LLC — no presenta declaración federal separada por la LLC; el dueño reporta en su declaración individual → 15 de abril de 2027 (año calendario, vía Form 1040). | LLC de un solo miembro (disregarded entity); si el dueño es nonresident alien pueden sumarse obligaciones como Form 5472 con Form 1120 pro forma. | Declaración individual del dueño, pagos estimados y obligaciones adicionales. Multa del Form 1040 por no presentar: 5% por mes (máx. 25%), mínimo USD 525 si supera los 60 días. |
Dos reglas del IRS que no cambian con el año y conviene fijar aparte de la tabla:
«If you need more time to file your taxes, request an extension by the April tax filing due date. This gives you until October 15 to file without penalties. Make sure you pay any tax you owe by the April filing date. The extension is only for filing your return.»
Es decir: la extensión mueve la fecha de presentación al 15 de octubre, pero no mueve la fecha de pago. Si debes impuestos, hay que pagarlos en abril aunque presentes en octubre. El calendario exacto de cada formulario se confirma en la Publicación 509 del IRS.
La Publicación 509 es una referencia útil porque reúne calendarios generales, de empleadores y de impuestos especiales. El propio IRS señala que el calendario general tiene fechas para empresas e individuos, pero que algunos contribuyentes pueden necesitar más de un calendario según su situación.
“To decide which calendar(s) to use, first look at the General Tax Calendar … If you’re an employer, also use the Employer’s Tax Calendar … Depending on your situation, you may need to use more than one calendar.”
Form 5472 y Form 1120 pro forma: un punto que no debes asumir
El Form 5472 aparece con frecuencia en conversaciones sobre LLC de propietario extranjero, pero no debe explicarse como una obligación automática para todas las empresas. El IRS lo utiliza para reportar cierta información cuando una reporting corporation tiene transacciones reportables con una parte relacionada nacional o extranjera. La definición, las excepciones y los registros requeridos son técnicos.
Las instrucciones actuales describen como reporting corporation a una corporación estadounidense con al menos 25% de propiedad extranjera —incluida una foreign-owned U.S. disregarded entity para estos fines— o a una corporación extranjera que realiza negocios en Estados Unidos. Pero incluso dentro de esas categorías, la existencia de una transacción reportable es un dato importante que se debe analizar.
“Generally, a reporting corporation must file Form 5472 if it had a reportable transaction with a foreign or domestic related party.”
Foreign-owned U.S. disregarded entities
Cuando una foreign-owned U.S. disregarded entity tiene obligación de reportar, el IRS indica que Form 5472 se adjunta a un Form 1120 pro forma en la fecha de vencimiento, incluidas extensiones. Eso no significa que cualquier persona extranjera con una LLC deba presentar el mismo conjunto de formularios sin revisión. La clasificación de la entidad, las operaciones con partes relacionadas y los hechos del periodo deben validarse.
Las instrucciones del Form 5472 señalan una penalidad inicial de USD 25,000 por no presentar oportunamente y conforme a las reglas, además de posibles penalidades adicionales si el incumplimiento continúa después de una notificación. La intención de mencionarla no es alarmar: es explicar por qué conviene revisar esta obligación a tiempo con un profesional, en lugar de asumir que “sin ingresos” equivale a “sin reportes”.
Documentos que conviene tener listos
La mejor preparación para la temporada de taxes es documental. Un contador puede analizar tu caso con mayor precisión cuando recibe información ordenada y completa. Crea una carpeta segura y conserva copias de lo siguiente, según corresponda:
- Documento de formación de la entidad, EIN y cualquier elección fiscal relevante.
- Información de propietarios, miembros, socios o accionistas y cambios ocurridos durante el año.
- Estados de cuenta, conciliaciones, facturas de venta, gastos y comprobantes de pago.
- Contratos, préstamos, aportaciones de capital, distribuciones y pagos entre la entidad y partes relacionadas.
- Datos de empleados, contratistas, payroll y formularios informativos, si aplican.
- Registros de sales tax, inventario, marketplaces, licencias y obligaciones estatales, si existen.
- Copias de declaraciones anteriores, extensiones, avisos del IRS y comunicaciones de autoridades estatales.
Protege estos documentos. No envíes números fiscales, estados de cuenta o identificaciones por chats abiertos. Define quién puede acceder, dónde se almacenan y cómo se actualizarán. La organización de registros no sustituye la asesoría fiscal, pero reduce el riesgo de omitir datos relevantes cuando llega la fecha de revisión.
Errores que conviene evitar
Esperar a que llegue la fecha para organizar la contabilidad
La fecha de presentación no es el inicio de la preparación. Si necesitas aclarar movimientos, recuperar facturas, conciliar cuentas o revisar transacciones con partes relacionadas, esos pasos toman tiempo. Empieza por ordenar información y confirmar responsabilidades antes de que se acumule el trabajo.
Suponer que una extensión elimina todas las obligaciones
Form 7004 puede ser relevante para ciertas entidades que solicitan más tiempo para presentar, pero no reemplaza el análisis de requisitos y fechas. Las extensiones deben revisarse para cada tipo de declaración y situación. Si existe una obligación de pago u otra presentación periódica, podría seguir una regla distinta.
Confundir el EIN con cumplimiento fiscal completo
El EIN identifica a una entidad ante el IRS, pero no equivale a haber presentado declaraciones, tener una clasificación fiscal determinada o estar registrado en un estado para sales tax. Si estás empezando, consulta las guías de Constitución de Empresas y Cumplimiento Fiscal para diferenciar esos pasos.
Dar por hecho que “no tuve ventas” elimina todos los reportes
La ausencia de ventas no determina por sí sola todas las obligaciones. Por ejemplo, las transacciones reportables con partes relacionadas, la clasificación fiscal, las operaciones estatales o la existencia de una entidad pueden requerir análisis separado. No afirmes ni aceptes que no debes presentar nada sin una revisión profesional de los hechos.
Cómo prepararte desde ahora para el próximo ciclo
La ventana de la temporada vigente aún está por llegar: este es el momento de ordenar el ciclo antes de las fechas de marzo y abril. Establece una rutina mensual: concilia bancos, guarda facturas, clasifica gastos, documenta aportaciones y pagos relacionados, revisa obligaciones de ventas e identifica cambios en propietarios, dirección, actividad o estados donde operas.
Si tu empresa usa cuentas estadounidenses, proveedores de pago o marketplaces, mantén archivos exportables de movimientos y comisiones. Si tienes inventario o vendes bienes, no olvides que la parte operativa también puede conectarse con obligaciones estatales. Consulta el artículo sobre Resale Tax Certificate para entender por qué el uso de inventario y los documentos de compra requieren atención; ese artículo no sustituye la revisión fiscal de tu empresa.
Preguntas frecuentes sobre temporada de taxes
¿Cuándo termina la temporada de taxes para una LLC?
No hay una sola fecha. Depende de la clasificación fiscal de la LLC, su número de propietarios, el cierre de año fiscal, extensiones y otras obligaciones. Las reglas generales del IRS para Forms 1065 y 1120 se calculan desde el final del año fiscal, pero debes confirmar tu caso concreto.
¿Si soy extranjero y no pago impuestos, estoy exento de declarar?
No: declarar (filing) y pagar impuestos son obligaciones distintas, y el pago depende del tipo de operación. Si tu actividad no es ECI —ingreso efectivamente conectado con un negocio dentro de EE.UU. (ETBUS, engaged in a trade or business)—, aunque haya ganancia normalmente no hay impuesto sobre la renta de EE.UU. que declarar por esa utilidad (ciertos ingresos de fuente estadounidense pueden estar sujetos a retención en origen). La LLC puede cumplir sus presentaciones (Form 1065, o Form 1120 pro forma con Form 5472 según su clasificación), pero los miembros no residentes no presentan declaración por esa utilidad. Si la operación sí es ECI/ETBUS, la LLC declara, los miembros no residentes también presentan (Form 1040-NR) y el pago dependerá de las utilidades generadas durante el ejercicio fiscal. No presentar a tiempo genera multas e intereses. Confirma tu caso con un profesional fiscal.
¿Qué son ECI y ETBUS y por qué determinan si pago impuestos en EE.UU.?
ECI (effectively connected income) es el ingreso efectivamente conectado con un negocio dentro de EE.UU.; ETBUS (engaged in a trade or business) significa estar dedicado a una actividad comercial o de negocios en el país. Lo explicamos a fondo, con los criterios que usa el IRS y qué actividades suelen quedar dentro y fuera, en nuestra guía de ECI y ETBUS. Si tu operación genera ECI, el impuesto se calcula sobre la ganancia neta y debes presentar (los no residentes usan Form 1040-NR); si la operación no es ECI, la utilidad en sí no genera impuesto sobre la renta de EE.UU. por declaración del extranjero (aunque ciertos ingresos de fuente estadounidense pueden estar sujetos a retención en origen). Determinar si existe un U.S. trade or business depende de los hechos: nivel, continuidad y regularidad de la actividad, dónde se realiza el trabajo y cómo se generan los ingresos, entre otros factores; los tratados también pueden modificar el análisis. Por eso conviene confirmar el caso con un profesional y no auto-clasificarse.
¿Toda LLC con propietario extranjero debe presentar Form 5472?
No debe asumirse. El IRS establece reglas para reporting corporations y transacciones reportables con partes relacionadas. Una foreign-owned U.S. disregarded entity puede tener obligaciones específicas, pero la clasificación de la entidad y los hechos del periodo deben ser revisados por un profesional fiscal.
¿Una extensión me evita cualquier pago o presentación?
No necesariamente. Form 7004 puede otorgar tiempo adicional para determinadas declaraciones si se presenta correctamente y a tiempo. No elimina automáticamente obligaciones de pago ni otras presentaciones. Revisa el formulario, la entidad y las reglas vigentes antes de asumir el alcance de una extensión.
¿Qué debo preparar para la temporada de taxes?
Reúne documentos de formación, EIN, propiedad, contabilidad, bancos, facturas, pagos, contratos y transacciones relacionadas. También revisa registros estatales, sales tax, payroll o marketplaces si aplican. Organizar documentación ayuda a que un profesional determine qué debe presentar tu empresa.
¿Puedo presentar mis declaraciones sin contador?
La posibilidad depende de la complejidad del caso y de tu capacidad para cumplir las reglas aplicables. Para estructuras con propietarios extranjeros, transacciones relacionadas, varios estados o dudas sobre clasificación, una revisión profesional puede ayudar a confirmar obligaciones y fechas. Esta guía no sustituye asesoría fiscal individual.
Conclusión: prepara datos antes de que llegue la próxima fecha
La temporada de taxes es un recordatorio de que una empresa internacional necesita documentación ordenada durante todo el año. Identifica tu entidad, confirma su año fiscal, guarda registros, separa las obligaciones federales de las estatales y revisa con tiempo si hay transacciones o reportes especiales. No tomes decisiones de presentación basándote únicamente en un artículo general.
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