Si tienes una LLC en Estados Unidos y no eres residente fiscal, seguramente escuchaste que «no pagas impuestos en USA». Es cierto en la mayoría de los casos, pero no por una regla automática: depende de dos conceptos que casi nadie explica bien —ECI y ETBUS— y que definen si tu empresa paga impuesto federal sobre la renta o no. Son la base de toda tu contabilidad y de tu calendario fiscal. Y hacer negocios en Estados Unidos es más sencillo de lo que parece: el problema no es la complejidad, es empezar el análisis por donde no toca.
Qué es el ECI (Effectively Connected Income)
El Effectively Connected Income es el ingreso que el IRS considera «efectivamente conectado» con una actividad comercial realizada dentro de Estados Unidos. La definición oficial es más precisa de lo que suele citarse:
«Generally, when a foreign person is engaged in a trade or business in the United States (USTB), all United States (U.S.) source income connected with the conduct of that trade or business is considered Effectively Connected Income (ECI).»
Cuando tus ingresos califican como ECI, se gravan a las mismas tasas progresivas que aplican a ciudadanos y residentes, y —esto es clave— sobre la ganancia neta, no sobre el ingreso bruto:
«Income you receive during the tax year that is effectively connected with your trade or business in the United States is, after allowable deductions, taxed at the graduated rates that apply to U.S. citizens and resident aliens.»
Eso significa que puedes deducir gastos ordinarios y necesarios del negocio antes de calcular el impuesto. El contraste es importante, porque el otro gran grupo de ingresos que puede tener un no residente se grava de forma muy distinta:
«U.S. source income that is fixed, determinable, annual, or periodical is taxed at a flat 30 percent (or lower treaty rate) and no deductions are allowed against such income.»
ETBUS: el paso que va antes
ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States) es el estatus que se genera cuando una persona o entidad extranjera realiza una actividad comercial dentro de Estados Unidos. Es el eslabón previo: para que exista ECI, primero tiene que existir ETBUS. Si no hay actividad comercial en el país, no hay ingreso conectado y no hay impuesto federal sobre la renta.
El código no define «trade or business» con una lista cerrada. El criterio se ha construido con regulaciones y jurisprudencia: se considera que la actividad debe ser considerable, continua y regular. Actividades aisladas o esporádicas normalmente no crean ETBUS. En cambio, hay señales que apuntan en la dirección contraria:
- Empleados que trabajan desde Estados Unidos.
- Una oficina o espacio físico en el país.
- Inventario almacenado en territorio estadounidense.
- Un agente dependiente con facultad para cerrar contratos a nombre de tu empresa.
La cadena de dos eslabones
El análisis es secuencial, y por eso no sirve responder «¿pago impuestos?» sin hacerlo completo:
- ¿Tu LLC está engaged in trade or business in the United States? Si la respuesta es no, el análisis termina ahí: no hay ECI y no hay impuesto federal sobre la renta.
- Si la respuesta es sí, los ingresos conectados con esa actividad son ECI y se gravan en Estados Unidos.
Y cuando el segundo eslabón se activa, aparece también una obligación de presentar:
«You must file a return if you are a nonresident alien engaged or considered to be engaged in a trade or business in the United States during the year.»
Qué actividades suelen generar ETBUS y ECI
Esta es una orientación práctica, no una conclusión automática. Cada operación se revisa con sus hechos.
| Modelo de negocio | ¿Suele haber ETBUS? | ¿Suele generar ECI? | Por qué |
|---|---|---|---|
| Freelancer o consultor que trabaja 100% remoto desde LATAM | No | No | Los servicios se prestan fuera de EE. UU. |
| SaaS o producto digital operado desde fuera | No | No | No hay presencia física ni agente dependiente |
| Dropshipping sin inventario propio en EE. UU. | Generalmente no | Generalmente no | Zona gris si usas centros de fulfillment locales |
| Amazon FBA con inventario en almacenes de EE. UU. | Probable | Probable | El inventario y la logística en el país pesan en el análisis |
| Empresa con empleados, oficina o agente que firma | Sí | Sí | Hay actividad comercial continua en EE. UU. |
Qué cambia si tu LLC genera ECI
Si la conclusión es que hay ECI, cambian tres cosas: se paga impuesto federal sobre la ganancia neta a tasas progresivas; se presenta la declaración personal del no residente (Form 1040-NR) con sus anexos; y suele convenir hacer pagos estimados durante el año para no acumular intereses. Además, puedes deducir los gastos del negocio: costo de producto, marketing, software, servicios profesionales y demás gastos ordinarios.
Lo que se presenta con ECI y sin ECI
Hay una obligación que no depende del análisis anterior y que sorprende a muchos dueños: el Form 5472 con su pro forma 1120, que reporta las transacciones entre tu LLC y tú como parte relacionada (si tu empresa aún no tiene EIN, ese es el primer paso). Se presenta aunque la empresa no haya tenido ingresos, y la sanción por omitirlo es severa:
«A penalty of $25,000 will be assessed on any reporting corporation that fails to file Form 5472 when due and in the manner prescribed.»
Dicho de otro modo: no tener ECI no significa no tener obligaciones. Significa que no pagas impuesto sobre la renta, pero sí cumples con lo informativo.
Por qué esto no lo resuelve cualquier contador
La formación y la práctica de la mayoría de los contadores en Estados Unidos están orientadas al contribuyente residente: alguien que vive en el país, tiene SSN y presenta su 1040 cada año. Cuando llega un extranjero no residente con una LLC, el riesgo es aplicar el mismo molde: asumir que toda actividad genera ECI y calcular impuestos que no corresponden, o al revés, no detectar una operación que sí está conectada.
No es un problema de mala fe, es un problema de especialidad. El análisis ECI/ETBUS es el punto de partida, no un detalle de cierre, y conviene hacerlo con quien trabaja este perfil todos los días. Si quieres el panorama de fechas y formularios del año, revisa la temporada de taxes.
Cómo reducir el riesgo de ETBUS
- No otorgues poder de firma a un agente en EE. UU. Un agente dependiente con autoridad para cerrar contratos crea ETBUS por sí solo; si necesitas representación, que sea de un agente independiente.
- Revisa antes de mover inventario o personal al país. Es la decisión que más cambia el análisis.
- Documenta dónde se ejecuta el trabajo: quién presta el servicio, desde dónde y con qué herramientas.
- Separa las cuentas y conserva el registro de los movimientos. Una contabilidad ordenada es lo que permite sustentar el análisis si el IRS pregunta.
- Pide el análisis por escrito antes de firmar cualquier estructura.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el ECI en términos simples?
Es el ingreso que el IRS considera generado por una actividad comercial realizada dentro de Estados Unidos. Si existe, se paga impuesto federal sobre la ganancia neta a tasas progresivas; si no existe, no hay impuesto federal sobre la renta.
¿Cómo sé si mi LLC es ETBUS?
Depende de hechos: empleados, oficina, inventario en el país o un agente con poder para firmar. La actividad debe ser considerable, continua y regular. Operar 100% remoto suele apuntar a que no hay ETBUS, pero conviene confirmarlo caso a caso.
¿Un freelancer que trabaja remoto desde Latinoamérica paga impuestos en USA?
Si todo el trabajo se realiza fuera de Estados Unidos, sin empleados ni agentes en el país, normalmente no hay ingreso conectado y no hay impuesto federal sobre la renta. Sí se mantienen las obligaciones informativas de la LLC.
¿Vender en Amazon FBA genera ECI?
Es uno de los casos que más se consultan y depende de la estructura: tener inventario en almacenes de EE. UU. es un factor que pesa. No es una respuesta automática, y por eso se analiza la operación concreta antes de definir el tratamiento.
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Hacer negocios en Estados Unidos es más sencillo de lo que parece. No necesitas ser abogado ni contador, ni aprenderte el sistema: para eso nos tienes. Nos ocupamos de que tu empresa esté siempre al día y en regla con el estado y con el fisco estadounidense, y tú te dedicas a hacer crecer tu negocio.
Dos cosas nos diferencian de la mayoría:
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El análisis ECI/ETBUS es el primer paso, no el último
Este análisis es justo el que hacemos antes de cualquier declaración: revisamos cómo opera tu empresa, determinamos si tu actividad está conectada a una actividad comercial en EE. UU. y te explicamos qué declaraciones corresponden y qué no. Trabajamos desde los estados de cuenta de tu LLC, y si nos compartes el registro de las causas de cada movimiento, la clasificación de gastos es más rápida y precisa. No prometemos resultados: la obligación y el monto final dependen de tus hechos y de lo que define el IRS; confirmamos todo antes de presentar.
